# Liebhaberei: Was Unternehmen wissen müssen

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- Veröffentlicht: 2024-12-09T07:56:00+01:00
- Autor: Thomas Stuppy

Langjährige Verluste können Unternehmen teuer zu stehen kommen, wenn das Finanzamt
ihre Tätigkeit als **Liebhaberei** einstuft. Was sich hinter dem Begriff verbirgt,
welche Konsequenzen drohen und wie sich Unternehmerinnen und Unternehmer schützen
können, erfahren Sie in diesem Artikel.

## Was ist Liebhaberei?

Im Steuerrecht bezeichnet **Liebhaberei** eine Tätigkeit, die ohne Gewinnerzielungsabsicht
ausgeführt wird. Solche Tätigkeiten werden der privaten Lebensführung zugerechnet
und sind steuerlich irrelevant – Einkünfte aus Liebhaberei sind nicht steuerbar,
und Verluste können nicht von anderen Einkünften abgezogen werden​. Beispiele sind
Hobbys oder idealistisch motivierte Tätigkeiten, bei denen keine Aussicht auf Gewinne
besteht​.

## Wann vermutet das Finanzamt Liebhaberei?

Das Finanzamt wird misstrauisch, wenn Unternehmen über Jahre hinweg Verluste oder
Gewinne unterhalb von 410 Euro erzielen. Für neu gegründete Betriebe gilt eine längere
Schonfrist, typischerweise fünf Jahre. Danach wird geprüft, ob ein nachhaltiger 
Gewinn erzielt werden kann. **Indizien für Liebhaberei** sind:

 * Anhaltende Verluste über die Anlaufphase hinaus.
 * Keine betriebswirtschaftlichen Bemühungen zur Verbesserung der Geschäftslage.
 * Eine fehlende objektive Gewinnerzielungsperspektive (sogenannte Totalüberschussprognose)​.

Selbst ein Betrieb, der früher profitabel war, kann bei anhaltenden Durststrecken
als Liebhaberei eingestuft werden.

## Steuerliche Konsequenzen

Die Einstufung als Liebhaberei hat weitreichende Folgen:

 1. **Keine Verlustverrechnung**: Verluste aus der Liebhaberei können nicht mit anderen
    Einkünften verrechnet werden.
 2. **Rückwirkende Steueranpassungen**: Vorläufig festgesetzte Steuerbescheide können
    rückwirkend geändert werden, was Nachzahlungen und Zinsen zur Folge haben kann​.
 3. **Umsatzsteuerpflicht bleibt**: Die Umsatzsteuerpflicht entfällt nicht automatisch.
    Wer die Kleinunternehmergrenze von 22.000 Euro Vorjahresumsatz überschreitet, bleibt
    umsatzsteuerpflichtig – unabhängig davon, ob das Unternehmen Gewinn macht oder 
    nicht​.

## Liebhaberei widerlegen: Tipps für Unternehmen

Wenn das Finanzamt eine Tätigkeit als Liebhaberei einstuft, liegt es am Unternehmen,
das Gegenteil zu beweisen. Wichtige Schritte:

 * **Businessplan vorlegen**: Eine solide Planung, die eine Gewinnerzielungsabsicht
   erkennen lässt, ist entscheidend.
 * **Betriebswirtschaftliches Handeln nachweisen**: Gegenmaßnahmen zur Verlustminimierung
   und regelmäßige Anpassungen an die Geschäftsentwicklung müssen dokumentiert werden.
 * **Belege sammeln**: Belege für alle unternehmerischen Entscheidungen sollten 
   systematisch aufbewahrt werden, um sie im Streitfall vorlegen zu können.

Zusätzlich kann die Einführung neuer Geschäftsfelder den Status eines Unternehmens
positiv beeinflussen, da dies als Neuausrichtung oder Betriebseröffnung gewertet
werden kann​.

## Beispiele für betroffene Branchen

Liebhaberei ist kein Phänomen, das auf künstlerische Berufe oder Start-ups beschränkt
ist. Auch etablierte Branchen wie das Handwerk oder die Landwirtschaft können betroffen
sein. Besonders Landwirte mit Nebenerwerbstätigkeiten – etwa Blumenzucht – oder 
Schriftsteller mit langwierigen Anlaufphasen laufen Gefahr, dass ihre Arbeit als
Liebhaberei eingestuft wird.

## Fazit: Gute Vorbereitung ist entscheidend

Eine gute Vorbereitung ist der Schlüssel, um den Vorwurf der Liebhaberei zu entkräften.
Unternehmer sollten ihre Steuerbescheide regelmäßig prüfen, betriebswirtschaftlich
agieren und Rücklagen für den Fall von Nachzahlungen bilden. Ein Gespräch mit der
[Steuerberatung](https://www.maier-steuerberater.de/leistungen/kernkompetenzen/steuerberatung/)
bietet hierbei wertvolle Unterstützung.

**Quellen**:

 * [https://www.trialog-magazin.de/steuern-und-finanzen/steuern-abgaben/liebhaberei-das-muessen-unternehmen-wissen](https://www.trialog-magazin.de/steuern-und-finanzen/steuern-abgaben/liebhaberei-das-muessen-unternehmen-wissen)
 * [https://wirtschaftslexikon.gabler.de/definition/liebhaberei-39421/version-262829](https://wirtschaftslexikon.gabler.de/definition/liebhaberei-39421/version-262829)
   
   Revision von _Liebhaberei_ vom _15.02.2018 – 14:54_