Mit der fortschreitenden Etablierung des Homeoffice hat sich auch die steuerliche Behandlung der dadurch entstehenden Kosten weiterentwickelt. Für viele Arbeitnehmer stellt die Homeoffice-Pauschale eine Möglichkeit dar, einen Teil der Kosten für die Arbeit von zu Hause in der Steuererklärung abzusetzen. In diesem Artikel geben wir einen Überblick über die aktuellen Regelungen zur Homeoffice-Pauschale 2024, welche Kosten absetzbar sind und wie Sie diese korrekt in der Steuererklärung berücksichtigen.
1. Was ist die Homeoffice-Pauschale?
Die Homeoffice-Pauschale wurde 2020 in Deutschland als Reaktion auf die Pandemie eingeführt, um Arbeitnehmern, die aufgrund von COVID-19 vermehrt von zu Hause arbeiten mussten, eine steuerliche Entlastung zu bieten. Sie erlaubt es, einen Pauschalbetrag für die Arbeit von zu Hause geltend zu machen, ohne dass ein separates häusliches Arbeitszimmer erforderlich ist .
Die Pauschale gilt auch über die Pandemie hinaus und kann nun von Arbeitnehmern genutzt werden, die dauerhaft oder zeitweise im Homeoffice arbeiten.
2. Änderungen für 2024
Für das Jahr 2024 gibt es einige wichtige Änderungen in Bezug auf die Homeoffice-Pauschale:
- Tagespauschale: Arbeitnehmer können pro Homeoffice-Tag 6 Euro geltend machen. Dies gilt für maximal 210 Tage im Jahr, was zu einem Höchstbetrag von 1.260 Euro jährlich führt. Gegenüber dem Vorjahr, in dem maximal 5 Euro und 200 Tage absetzbar waren, bedeutet dies eine moderate Verbesserung .
- Keine Raumvorgaben mehr: Auch wer keinen speziellen Raum als Arbeitszimmer nutzen kann, darf die Homeoffice-Pauschale in Anspruch nehmen. Dies gilt, wenn der Küchentisch oder ein anderer Bereich der Wohnung als Arbeitsplatz dient .
3. Welche Kosten sind absetzbar?
Die Homeoffice-Pauschale deckt allgemeine Kosten für die Nutzung des eigenen Wohnraums ab, wie z.B. anteilige Mietkosten, Heizkosten und Strom. Diese Pauschale wird direkt von den Werbungskosten abgezogen, die den Arbeitnehmern im Rahmen der Steuererklärung zustehen.
Zusätzliche absetzbare Kosten:
- Arbeitsmittel: Arbeitsmittel wie Laptop, Drucker, Schreibtisch und Bürostuhl, sofern diese überwiegend beruflich genutzt werden, können separat als Werbungskosten abgesetzt werden .
- Internetkosten: Ein gewisser Anteil der Internetkosten kann ebenfalls als Werbungskosten abgezogen werden, wenn diese für die berufliche Tätigkeit im Homeoffice verwendet werden.
Tipp: Arbeitsmittel, die mehr als 952 Euro (inkl. MwSt.) kosten, müssen über mehrere Jahre abgeschrieben werden .
4. Voraussetzungen für die Pauschale
Um die Homeoffice-Pauschale in Anspruch nehmen zu können, müssen Arbeitnehmer die Arbeit ausschließlich von zu Hause an den betreffenden Tagen erledigen. Die Pauschale gilt nicht, wenn an diesen Tagen auch das Büro oder andere betriebliche Räumlichkeiten genutzt wurden .
Keine Doppelnutzung:
Arbeitnehmer dürfen für einen Arbeitstag entweder die Entfernungspauschale (Pendlerpauschale) oder die Homeoffice-Pauschale geltend machen, nicht beides【7†source】.
5. Wie wird die Pauschale in der Steuererklärung berücksichtigt?
Die Homeoffice-Pauschale wird als Teil der Werbungskosten in der Steuererklärung untergebracht. Die Werbungskostenpauschale für Arbeitnehmer beträgt aktuell 1.230 Euro, und die Homeoffice-Pauschale zählt zu diesen 1.230 Euro hinzu .
Wer mit seinen gesamten Werbungskosten (inklusive Fahrtkosten, Arbeitsmittel etc.) über diese Pauschale hinauskommt, sollte alle Ausgaben einzeln in der Anlage N der Steuererklärung aufführen, um den maximalen steuerlichen Vorteil zu erhalten .
6. Lohnt sich die Homeoffice-Pauschale?
Für viele Arbeitnehmer lohnt sich die Homeoffice-Pauschale, insbesondere wenn sie regelmäßig von zu Hause arbeiten und keine hohen täglichen Fahrtkosten anfallen. Sie stellt eine unkomplizierte Möglichkeit dar, die Kosten für die Arbeit im Homeoffice geltend zu machen, auch ohne aufwendige Dokumentation von Einzelnachweisen .
Für Arbeitnehmer, die nur wenige Tage im Jahr im Homeoffice tätig sind, könnte der steuerliche Vorteil geringer ausfallen. In solchen Fällen lohnt es sich, die individuellen Kosten und die mögliche Steuerersparnis genau zu prüfen.
7. Fazit: Homeoffice-Pauschale 2024
Die Homeoffice-Pauschale bleibt auch 2024 eine attraktive Möglichkeit für Arbeitnehmer, die von zu Hause aus arbeiten. Mit der Erhöhung des Tagespauschalbetrags und der maximalen Tage bietet sie zusätzlichen steuerlichen Spielraum. Für viele ist sie eine einfache und praxisnahe Lösung, um die zusätzlichen Kosten des Homeoffice in der Steuererklärung geltend zu machen. Eine detaillierte Prüfung durch einen Steuerberater kann sicherstellen, dass alle potenziellen Vorteile ausgeschöpft werden.
